Partita IVA per psicologi, nutrizionisti, fisioterapisti: guida completa
Data
21 giugno 2025
Inserito da
Categoria
Fiscalità
Lavoro
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a cura del Dott. Emanuele Caggegi
In breve
- Spiegazione completa su come e quando aprire la partita IVA per le professioni sanitarie;
- Scelta del regime fiscale, codice ATECO corretto e contribuzione INPS;
- Supporto professionale per ottimizzare la gestione fiscale e contabile.
Indice:
Introduzione
Quando è obbligatorio aprire la partita IVA per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Quale codice ATECO scegliere per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Regime forfettario o ordinario: quale conviene ai professionisti sanitari?
Casse previdenziali, contributi INPS e deducibilità per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Fatturazione, esenzione IVA e detrazioni fiscali per professionisti della salute
Conclusioni
Introduzione
Quando è obbligatorio aprire la partita IVA per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Quale codice ATECO scegliere per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Regime forfettario o ordinario: quale conviene ai professionisti sanitari?
Casse previdenziali, contributi INPS e deducibilità per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Fatturazione, esenzione IVA e detrazioni fiscali per professionisti della salute
Conclusioni
Introduzione
Le professioni sanitarie non mediche come quelle dello psicologo, del nutrizionista e del fisioterapista sono sempre più richieste, sia in ambito privato che all'interno di contesti multidisciplinari. Molti professionisti, terminato il percorso universitario e ottenuta l’abilitazione, decidono di intraprendere la libera professione, spesso come unica forma di attività. In questi casi, l’apertura della partita IVA non è un’opzione, ma un passaggio obbligato per esercitare legalmente e in conformità con le normative fiscali e previdenziali italiane.
Tuttavia, la burocrazia non è sempre lineare: ogni professione ha specifici obblighi, gestioni previdenziali dedicate, regimi fiscali più o meno vantaggiosi, e un codice ATECO da selezionare con attenzione. A ciò si aggiunge il bisogno crescente di comprendere come strutturare un’attività efficace dal punto di vista economico e sostenibile nel tempo.
In questa guida vedremo:
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quando e come aprire la partita IVA per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti;
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quale codice ATECO scegliere per ciascuna attività;
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regime forfettario vs regime ordinario;
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gestione INPS e casse previdenziali di riferimento;
-
spese, detrazioni, deduzioni, obblighi contabili e fatturazione;
-
l’importanza del supporto di uno studio specializzato come lo Studio Caggegi&Mazzeo, che offre consulenza fiscale e contabile dedicata ai professionisti della salute.
Un approccio consapevole a questi aspetti non solo permette di evitare errori, ma rappresenta una leva fondamentale per il successo professionale e la crescita imprenditoriale.
Quando è obbligatorio aprire la partita IVA per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
A differenza di altre attività professionali, per esercitare le professioni sanitarie come psicologo, nutrizionista o fisioterapista, l’apertura della partita IVA non è una scelta, ma un obbligo legale e deontologico nel momento in cui si intraprende l’attività in modo continuativo e autonomo.
Queste figure, infatti, sono professionisti iscritti a un albo (nel caso di psicologi e fisioterapisti) o abilitati all’esercizio dell’attività sanitaria (come i nutrizionisti laureati in biologia o dietistica). La normativa italiana stabilisce che l’esercizio professionale in forma autonoma e continuativa costituisce esercizio d’impresa o di lavoro autonomo, e dunque richiede l’apertura della partita IVA.
Vediamo alcuni casi pratici:
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Uno psicologo che riceve clienti regolarmente nel proprio studio o online deve aprire la partita IVA anche se ha pochi pazienti;
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Un nutrizionista che collabora con centri medici o palestre in forma autonoma (senza contratto da dipendente) deve aprire la partita IVA;
-
Un fisioterapista che esercita visite domiciliari o trattamenti in studio è tenuto all’apertura della partita IVA non appena inizia a operare con continuità.
Inoltre, i professionisti sanitari sono soggetti a un codice deontologico che impone di esercitare nel rispetto della normativa fiscale e previdenziale. Operare senza partita IVA quando dovuta può esporre il professionista a sanzioni da parte dell’Agenzia delle Entrate, richieste contributive arretrate, responsabilità legali, oltre a provvedimenti disciplinari da parte degli Ordini professionali.
Per questo motivo, è essenziale pianificare con attenzione il proprio avvio di attività. Lo Studio Caggegi&Mazzeo, grazie all’esperienza nel settore delle professioni regolamentate, fornisce un servizio completo di consulenza fiscale e contabile, accompagnando il professionista in ogni fase: dalla valutazione preliminare alla corretta apertura della partita IVA, fino alla gestione annuale e alla pianificazione delle imposte e dei contributi.
Quale codice ATECO scegliere per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Il codice ATECO identifica in modo univoco l’attività svolta ai fini fiscali e statistici. Non si tratta di un dettaglio burocratico, ma di una decisione fondamentale per il corretto inquadramento del professionista. La scelta sbagliata del codice può comportare:
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errori nella classificazione fiscale;
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iscrizione a un regime previdenziale errato;
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esclusione da regimi agevolati come il forfettario;
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problemi con l’Agenzia delle Entrate o con l’INPS in caso di controlli.
Codici ATECO per le tre professioni
Vediamo ora quali sono i codici corretti per ogni figura:
Psicologo
Codice ATECO: 86.93.00 – Attività di psicologi e psicoterapeutici, esclusi i medici.
Descrizione: comprende le attività di consulenza e trattamento effettuati da psicologi, ad esempio psicologi clinici, psicologi della salute e psicoterapeuti (esclusi medici) attività di psicanalisti (esclusi medici) attività di musicoterapia svolte da psicoterapeuti o psicologi.
È compatibile con il regime forfettario, la fatturazione esente da IVA (ai sensi dell’art. 10, n. 18, DPR 633/72), e comporta l’iscrizione all’ENPAP (Ente Previdenziale Psicologi).
È compatibile con il regime forfettario, la fatturazione esente da IVA (ai sensi dell’art. 10, n. 18, DPR 633/72), e comporta l’iscrizione all’ENPAP (Ente Previdenziale Psicologi).
Nutrizionista (biologo abilitato)
Codice ATECO: 86.99.09 – Altre attività varie per la salute umana n.c.a.
Descrizione: include le attività svolte da biologi nutrizionisti, dietisti, dietologi (non medici), che non rientrano in altri codici paramedici specifici.
È idoneo al regime forfettario e rientra tra le professioni esenti IVA, se qualificabili come prestazioni sanitarie. La previdenza è gestita dall’ENPAB (Ente di Previdenza dei Biologi).
È idoneo al regime forfettario e rientra tra le professioni esenti IVA, se qualificabili come prestazioni sanitarie. La previdenza è gestita dall’ENPAB (Ente di Previdenza dei Biologi).
Fisioterapista
Codice ATECO: 86.95.00 – Attività di fisioterapia.
Descrizione: copre tutte le attività di riabilitazione, trattamenti motori, terapie fisiche manuali e strumentali effettuate da fisioterapisti abilitati.
Anche questa attività è compatibile con il regime forfettario, è esente IVA, iscritta al regime ENPAPI (se libero professionista non dipendente), o in alcuni casi alla Gestione Separata se non iscritto all’albo o senza albo autonomo.
Anche questa attività è compatibile con il regime forfettario, è esente IVA, iscritta al regime ENPAPI (se libero professionista non dipendente), o in alcuni casi alla Gestione Separata se non iscritto all’albo o senza albo autonomo.
Attenzione alle specificità
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Se svolgi più attività, ad esempio fisioterapia e nutrizione, puoi indicare più codici ATECO, specificando quale è prevalente.
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Se apri una società o uno studio associato, valgono regole diverse in termini di fiscalità, inquadramento INPS e regime IVA.
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Le professioni sanitarie sono soggette a controlli più severi da parte di ASL e Agenzia delle Entrate, per cui è fondamentale evitare incertezze formali.
Lo Studio Caggegi&Mazzeo analizza attentamente il tuo profilo e ti assiste nella selezione corretta del codice ATECO, assicurando:
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conformità normativa e deontologica;
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compatibilità con le agevolazioni fiscali;
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iscrizione all’ente previdenziale corretto;
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strategia fiscale coerente con la tua attività.
Regime forfettario o ordinario: quale conviene ai professionisti sanitari?
Quando si apre una partita IVA come psicologo, nutrizionista o fisioterapista, è fondamentale scegliere il regime fiscale più adatto alla propria situazione. In Italia, le opzioni principali sono:
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Regime forfettario, agevolato e semplificato;
-
Regime ordinario, più articolato ma con maggiori possibilità di deduzione.
Ogni regime ha vantaggi e limiti, e la scelta dipende da fattori come: livello di reddito previsto, struttura dei costi, modalità di lavoro e obiettivi di crescita.
Regime forfettario: semplicità e tassazione agevolata
È pensato per i professionisti con ricavi annui inferiori a 85.000 euro e senza partecipazioni in società di persone o controllo di S.r.l. con attività simile.
Vantaggi principali:
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Imposta sostitutiva unica del 15%, che può scendere al 5% per i primi 5 anni in caso di startup;
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Niente IVA, né obbligo di tenuta registri contabili o bilanci;
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Fatture semplificate (ma comunque elettroniche);
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Coefficiente di redditività: il reddito imponibile si calcola applicando una percentuale forfettaria ai ricavi (per le attività sanitarie è del 78%).
Esempio pratico:
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Ricavi annui: 40.000 €
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Reddito imponibile: 40.000 € × 78% = 31.200 €
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Imposta 15%: 4.680 € (ridotta a 1.560 € con aliquota startup)
Limiti del forfettario:
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Non si possono dedurre le spese analiticamente (anche se molto rilevanti, come affitto dello studio, formazione, strumenti);
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Non si può detrarre l’IVA sugli acquisti;
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Difficile pianificare se si prevede un forte incremento di ricavi o collaboratori;
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Non sempre compatibile con finanziamenti e accesso al credito.
Regime ordinario: più complesso, ma flessibile
Nel regime ordinario, il professionista calcola le imposte sulla base del reddito effettivo (ricavi – costi reali). È il regime obbligatorio se si superano gli 85.000 € di ricavi o se non si rispettano i requisiti del forfettario.
Vantaggi principali:
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Si possono dedurre tutte le spese legate all’attività (affitto, attrezzature, corsi, servizi);
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Possibilità di detrarre l’IVA;
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Maggiore credibilità per investimenti, bandi e agevolazioni pubbliche.
Svantaggi:
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Tassazione IRPEF a scaglioni, quindi più alta se il reddito aumenta;
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Obbligo di registri contabili, dichiarazioni più articolate;
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Costi di gestione più elevati.
Quale conviene davvero?
Se sei all’inizio della carriera, hai pochi costi fissi e ricavi sotto gli 85.000 €, il regime forfettario è molto conveniente, soprattutto con l’aliquota al 5%.
Se invece hai costi elevati, prevedi di investire molto nella tua attività, oppure sei vicino alla soglia di fatturato, il regime ordinario offre più flessibilità e vantaggi reali.
Lo Studio Caggegi&Mazzeo, grazie all’esperienza nei settori medico-sanitari, offre analisi comparative personalizzate, simulazioni di carico fiscale e consulenza strategica per scegliere e, se necessario, transitare da un regime all’altro senza errori.
Casse previdenziali, contributi INPS e deducibilità per psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti
Ora affrontiamo un aspetto spesso trascurato ma di primaria importanza: la previdenza. Conoscere la gestione INPS o la cassa di riferimento è fondamentale per evitare errori, mancati versamenti e per pianificare in modo corretto il carico contributivo.
Ogni libero professionista è tenuto a versare i contributi previdenziali per costruire il proprio futuro pensionistico e per accedere, nel tempo, a prestazioni assistenziali. Le professioni sanitarie non fanno eccezione, ma non tutte rientrano nella stessa gestione previdenziale: alcune hanno casse autonome, altre sono iscritte alla Gestione Separata INPS.
Vediamo la situazione per ciascuna figura.
Psicologi: ENPAP
Gli psicologi iscritti all’albo sono obbligati a iscriversi all’ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Psicologi). L’iscrizione deve essere effettuata entro 90 giorni dall’apertura della partita IVA.
Contributi ENPAP:
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Contributo soggettivo: 10% sul reddito netto;
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Contributo integrativo: 2% sul compenso lordo (addebitabile in fattura al cliente);
-
Contributo di maternità: quota fissa annuale.
I contributi soggettivi e di maternità sono interamente deducibili dal reddito imponibile, sia nel regime ordinario, sia indirettamente in quello forfettario (per effetto del coefficiente di redditività ridotto).
Nutrizionisti: ENPAB
I biologi nutrizionisti iscritti all’albo devono aderire all’ENPAB (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza a favore dei Biologi). Come per l’ENPAP, l’iscrizione è obbligatoria al momento dell’apertura della partita IVA.
Contributi ENPAB:
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Contributo soggettivo: 13% sul reddito professionale netto;
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Contributo integrativo: 2% sul compenso (esposto in fattura);
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Quota fissa di iscrizione annuale.
Anche qui, i contributi soggettivi e di maternità sono deducibili fiscalmente.
Fisioterapisti: ENPAPI o Gestione Separata INPS
I fisioterapisti hanno una situazione più articolata. Se esercitano libera professione sanitaria in modo autonomo, devono iscriversi all’ENPAPI (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza della Professione Infermieristica), che gestisce anche altre figure sanitarie.
Contributi ENPAPI:
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Contributo soggettivo: 16% sul reddito netto;
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Contributo integrativo: 4% sul fatturato (esposto in fattura);
-
Quota annuale fissa.
Tuttavia, in assenza di requisiti o in caso di esercizio non riconducibile a ENPAPI (es. fisioterapista collaboratore non iscritto all’albo), si ricade nella Gestione Separata INPS, con aliquota 26,07%.
La deducibilità dei contributi
Tutti i contributi obbligatori versati alle casse professionali o all’INPS sono interamente deducibili dal reddito imponibile IRPEF nel regime ordinario. Nel regime forfettario, anche se non deducibili analiticamente, vengono considerati indirettamente nel coefficiente di redditività e quindi riducono comunque l’imposta.
Pianificazione fiscale e previdenziale: perché serve un consulente
La corretta gestione dei contributi è essenziale non solo per evitare sanzioni, ma anche per:
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determinare con precisione il carico fiscale annuo;
-
fare scelte consapevoli tra forfettario e ordinario;
-
gestire il passaggio da una cassa all’altra;
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ottimizzare deduzioni e agevolazioni.
Lo Studio Caggegi&Mazzeo offre supporto completo per l’iscrizione alle casse professionali, simulazioni di carico contributivo, pianificazione degli acconti e gestione delle scadenze, integrando consulenza contabile e fiscale in un unico servizio personalizzato per professionisti sanitari.
Per questo motivo, essere affiancati da un team di esperti è la chiave per partire con il piede giusto. Lo Studio Caggegi&Mazzeo offre un servizio completo e su misura per i professionisti della salute che vogliono avviare (o ristrutturare) la propria attività in modo sicuro, efficiente e conforme alla normativa vigente.
Fatturazione, esenzione IVA e detrazioni fiscali per professionisti della salute
Una volta aperta la partita IVA e avviata l’attività, ogni professionista sanitario si trova a dover gestire una serie di adempimenti fiscali periodici, tra cui la fatturazione, l’eventuale versamento dell’IVA e la corretta deduzione dei costi. Ecco cosa bisogna sapere.
Fatturazione elettronica: obbligatoria per tutti
A partire dal 1° gennaio 2024, anche i professionisti in regime forfettario sono obbligati all’uso della fatturazione elettronica, da emettere tramite il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate. L’unica eccezione è per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche, per cui si continua a usare il cartaceo (per ragioni di privacy, ai sensi del Garante).
Tutti gli altri documenti (ricevute, parcelle a enti, fatture per collaborazioni con strutture, ecc.) devono essere emessi elettronicamente.
IVA: prestazioni sanitarie esenti
La maggior parte delle attività sanitarie rese da psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti sono considerate prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione e quindi esenti da IVA ai sensi dell’art. 10, n. 18 del DPR 633/72.
Significa che:
-
non si applica l’IVA in fattura (né al 22% né a percentuali ridotte);
-
sulla fattura va riportata l’annotazione “operazione esente da IVA ai sensi dell’art. 10, n. 18, DPR 633/72”;
-
l’esenzione IVA non significa esenzione da imposta, ma solo semplificazione.
Attenzione: se si svolgono attività miste (es. formazione, consulenza per aziende, vendita di integratori), queste possono essere soggette a IVA. In tal caso occorre richiedere l’apertura di un codice attività secondario con IVA attiva, e adeguare la contabilità.
Spese e detrazioni: cosa si può scaricare
Nel regime ordinario, il professionista può dedurre in modo analitico tutte le spese inerenti l’attività:
-
affitto e utenze dello studio;
-
acquisto di attrezzature e arredi professionali;
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software gestionali, piattaforme per video consulenze;
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corsi ECM e aggiornamento professionale;
-
consulenze legali e fiscali;
-
assicurazioni professionali;
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spese per pubblicità e marketing (es. sito web, Google Ads, ecc.).
Nel regime forfettario, invece, le spese non si deducono singolarmente, ma si applica il coefficiente di redditività del 78%, che presume implicitamente una quota standard di costi (il 22% dei ricavi).
Detraibilità per il paziente: agevolazione IRPEF
Un aspetto spesso ignorato è che le fatture emesse dai professionisti sanitari regolarmente iscritti all’albo e titolari di partita IVA possono essere detratte dal cliente nella propria dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), per il 19% dell’importo. Ciò rappresenta un forte incentivo per il cliente finale a preferire prestazioni regolari e tracciabili.
Per rendere valida la detrazione è necessario:
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inserire il codice fiscale del paziente in fattura;
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trasmettere l’importo al Sistema Tessera Sanitaria (STS), obbligatorio per tutti i sanitari;
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rilasciare la copia cartacea al cliente per eventuali usi fiscali.
Supporto professionale
La gestione quotidiana di questi adempimenti richiede precisione e aggiornamento continuo. Lo Studio Caggegi&Mazzeo affianca i professionisti sanitari nella gestione della fatturazione elettronica, nella trasmissione al STS, nella pianificazione delle scadenze fiscali e nella deduzione intelligente delle spese, con servizi personalizzati che coprono anche aspetti legali e contrattuali (es. liberatorie, modelli privacy, contratti di collaborazione).
Conclusioni
Aprire la partita IVA come psicologo, nutrizionista o fisioterapista non è solo un adempimento burocratico, ma un vero e proprio atto fondativo della propria attività professionale. La libera professione nel settore sanitario richiede una solida preparazione, non solo clinica ma anche fiscale, contabile e legale. Errori iniziali nella scelta del regime, del codice ATECO, della cassa previdenziale o nella gestione della fatturazione possono generare costi imprevisti, sanzioni e difficoltà operative.
Per questo motivo, essere affiancati da un team di esperti è la chiave per partire con il piede giusto. Lo Studio Caggegi&Mazzeo offre un servizio completo e su misura per i professionisti della salute che vogliono avviare (o ristrutturare) la propria attività in modo sicuro, efficiente e conforme alla normativa vigente.
Se sei uno psicologo, nutrizionista o fisioterapista e stai per avviare la tua attività o desideri ottimizzare la tua posizione fiscale e previdenziale, non improvvisare.Prenota ora una consulenza personalizzata con lo Studio Caggegi&Mazzeo: analizzeremo insieme la tua situazione, ti guideremo passo dopo passo e costruiremo una strategia su misura per il tuo successo professionale.
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