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Fattura elettronica verso l’estero: come emetterla e quali regole seguire

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Data
24 febbraio 2025
Inserito da
Studio Caggegi&Mazzeo
Categoria
Fiscalità
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a cura del Dott. Emanuele Caggegi

In breve
  • Le fatture elettroniche verso clienti esteri non passano dal Sistema di Interscambio (SDI), ma vanno conservate digitalmente.
  • È obbligatorio usare il codice destinatario “XXXXXXX” per clienti esteri.
  • L’IVA si applica solo in alcuni casi, in base alla territorialità dell’operazione.
Se hai una Partita IVA e fatturi all’estero, devi sapere come emettere correttamente una fattura elettronica per evitare problemi fiscali. La fatturazione elettronica per clienti UE ed extra-UE ha regole diverse da quelle italiane:
✅ Clienti UE → Senza IVA in regime di reverse charge.
✅ Clienti extra-UE → Fattura fuori campo IVA, ma con obbligo di conservazione digitale.

Vediamo passo dopo passo come emettere una fattura elettronica all’estero.
 


Chi è obbligato a emettere fattura elettronica verso estero?

📌 Devono emettere fattura elettronica per clienti esteri:
✅ Imprese e professionisti italiani che vendono a clienti UE o extra-UE.
✅ Chi effettua prestazioni di servizi o cessioni di beni verso l’estero.

📌 Chi è esonerato?
❌ Chi emette ricevute fiscali e non fatture.
❌ Chi opera in regimi speciali esenti da fatturazione elettronica (es. alcuni agricoltori).

💡 Se emetti fatture all’estero, devi adeguarti alle regole sulla territorialità IVA.


Come compilare una fattura elettronica verso l'estero?

📌 Dati obbligatori nella fattura elettronica per l’estero:
✅ Dati del cliente estero (ragione sociale, indirizzo, partita IVA UE o codice fiscale).
✅ Numero e data della fattura.
✅ Descrizione del bene o servizio venduto.
✅ Importo totale e riferimento alla normativa IVA applicabile.

📌 Codice destinatario per clienti esteri:
🔹 Usa sempre il codice destinatario "XXXXXXX" per clienti esteri.
 
💡 Se il cliente è extra-UE, la fattura sarà “fuori campo IVA” con codice natura “N2.1”.


IVA sulle fatture elettroniche estere: quando si applica?

📌 Regole di territorialità IVA:
Cliente
Tipo di operazione
IVA applicabile?
Codice natura
Cliente UE
Beni venduti
No (reverse charge)
N6.3
Cliente UE
Servizi venduti
No (reverse charge)
N6.3
Cliente extra-UE
Beni esportati
No (operazione fuori campo IVA)
N2.1
Cliente extra-UE
Servizi venduti
No (fuori campo IVA)
N2.2
Cliente italiano
Qualsiasi operazione
Sì (normale IVA)
Nessuno

📌 Cosa scrivere nella fattura per giustificare l’assenza di IVA?
✅ Per clienti UE: “Operazione soggetta a reverse charge ex art. 44 Direttiva 2006/112/CE”
✅ Per clienti extra-UE: “Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 7-ter DPR 633/72”

💡 Se fatturi a clienti UE, verifica sempre la loro Partita IVA con il sistema VIES.


Come inviare e conservare una fattura elettronica estera?

📌 Invio della fattura:
✅ Clienti UE → Invia la fattura elettronica allo SDI con codice destinatario XXXXXXX.
✅ Clienti extra-UE → Non si invia allo SDI, ma si archivia digitalmente.
✅ È consigliabile inviare una copia in PDF al cliente estero.

📌 Conservazione digitale obbligatoria:
✅ Tutte le fatture elettroniche devono essere archiviate per 10 anni.
✅ Puoi usare software di conservazione digitale (es. Aruba, Zucchetti, Fatture in Cloud).

💡 Anche se non è obbligatorio inviare la fattura extra-UE allo SDI, è sempre consigliabile conservarla in formato elettronico.


Errori da evitare nella fatturazione elettronica estera

📌 Errori più comuni e come evitarli:
❌ Usare il codice destinatario errato → Sempre “XXXXXXX” per clienti esteri.
❌ Applicare IVA su operazioni non imponibili → Verifica il regime fiscale corretto.
❌ Non indicare la dicitura corretta sulla territorialità IVA → Il Fisco potrebbe contestare la fattura.
❌ Non conservare digitalmente la fattura → Rischio di sanzioni in caso di controllo fiscale.

💡 Un software di fatturazione elettronica aiuta a evitare errori e automatizzare il processo.


Conclusioni

La fattura elettronica verso l’estero ha regole precise su codici destinatario, IVA e invio allo SDI. Se vuoi sapere come emettere correttamente una fattura elettronica per clienti esteri, puoi richiedere una consulenza personalizzata.
 
 
Fatturi all’estero e hai dubbi sulle regole IVA? Scopri tutto quello che devi sapere con una consulenza su misura.

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