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Dichiarazione IVA 2025: guida completa alla compilazione e alle scadenze

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Data
22 febbraio 2025
Inserito da
Studio Caggegi&Mazzeo
Categoria
Fiscalità
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a cura del Dott. Emanuele Caggegi

In breve
  • Scadenza: il 30 aprile 2025 per l’invio della Dichiarazione IVA annuale.
  • Obbligatoria per chi è in regime ordinario, non per i forfettari.
  • Il modello da compilare è il Modello IVA/2025, disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
Se hai una Partita IVA in regime ordinario, ogni anno devi presentare la Dichiarazione IVA per calcolare l’IVA dovuta o il credito d’imposta da compensare. Nel 2025, la scadenza per l’invio è fissata al 30 aprile e il modello da utilizzare è il Modello IVA/2025. Vediamo come compilare correttamente la Dichiarazione IVA e come evitare errori.
 


Chi deve presentare la Dichiarazione IVA?

📌 Obbligati a presentarla:
✅ Tutte le Partite IVA in regime ordinario.
✅ Società di persone e di capitali (Snc, Srl, Sas, Spa).
✅ Chi ha registrato operazioni soggette a IVA durante l’anno fiscale.
 
📌 Chi NON deve presentarla:
❌ Partite IVA in regime forfettario (esenti IVA).
❌ Chi ha cessato l’attività prima del 31 dicembre 2024 senza operazioni IVA.
❌ Agricoltori esonerati e contribuenti in regimi speciali IVA.

💡 Anche chi ha solo credito IVA deve presentare la dichiarazione per poterlo compensare o chiedere il rimborso.


Scadenza e modalità di invio della Dichiarazione IVA 2025

📌 Scadenza per l’invio:
✅ 30 aprile 2025 → Termine ultimo per la presentazione telematica.

📌 Modalità di invio:
✅ Online tramite Fisconline o Entratel sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
✅ Tramite commercialista o intermediario abilitato.
✅ Con software di compilazione IVA messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

💡 Dopo l’invio, controlla sempre la ricevuta di avvenuta trasmissione per evitare errori o omissioni.


Quale modello usare per la Dichiarazione IVA?

📌 Il Modello IVA/2025:
✅ Si compila in formato elettronico e si invia all’Agenzia delle Entrate.
✅ Contiene tutte le sezioni necessarie per dichiarare le operazioni IVA dell’anno.
 
📌 Principali sezioni del Modello IVA:
Sezione
Contenuto
Quadro VA
Dati generali del contribuente
Quadro VE
Volume d’affari e fatture emesse con IVA
Quadro VF
Fatture ricevute e IVA detraibile
Quadro VL
Liquidazione dell’IVA annuale
Quadro VX
Saldo IVA (a debito o a credito)
 
💡 Il quadro VX indica se devi versare l’IVA o se hai un credito da compensare.


Come calcolare l'IVA da versare o il credito d'imposta?

📌 Formula per il calcolo IVA:
🔹 IVA incassata - IVA sugli acquisti = IVA da versare o credito IVA

📌 Esempio pratico:
  • Fatture emesse con IVA: 50.000€ (IVA 22% = 11.000€)
  • Fatture ricevute e IVA sugli acquisti: 30.000€ (IVA 22% = 6.600€)
  • IVA da versare = 11.000€ - 6.600€ = 4.400€
💡 Se l’IVA a credito è maggiore di quella a debito, puoi chiedere il rimborso o compensarla con altre imposte.


Come e quando pagare l'IVA dovuta?

📌 Modalità di pagamento dell’IVA a debito:
✅ Pagamento con F24 online (codici tributo 6099 per saldo IVA annuale).
✅ Possibilità di rateizzare in 6 rate mensili fino a novembre.

📌 Scadenze per il pagamento dell’IVA annuale:
Opzione
Scadenza
Pagamento unico
16 marzo 2025
Rateizzazione
Prima rata entro il 16 marzo, ultime entro novembre 2025

💡 Se non paghi entro la scadenza, puoi usare il ravvedimento operoso per ridurre la sanzione.


Errori da evitare nella Dichiarazione IVA

📌 Errori più comuni:
❌ Omettere operazioni IVA → Il Fisco incrocia i dati con la fatturazione elettronica.
❌ Sbagliare la detrazione dell’IVA sugli acquisti → Può causare accertamenti fiscali.
❌ Dimenticare di compensare il credito IVA → Si rischia di perdere il beneficio.
❌ Inviare in ritardo la dichiarazione → Sanzioni da 250€ a 2.000€.

📌 Soluzioni:
✅ Controlla tutti i dati prima dell’invio.
✅ Conserva fatture e documentazione per almeno 5 anni.
✅ Se scopri un errore, invia una Dichiarazione IVA integrativa.

💡 Un software di contabilità o un commercialista possono aiutarti a evitare errori costosi.


Conclusioni

La Dichiarazione IVA 2025 è un passaggio fondamentale per chi ha una Partita IVA in regime ordinario. Se vuoi compilarla correttamente ed evitare sanzioni, puoi richiedere una consulenza personalizzata.

 
Vuoi presentare la Dichiarazione IVA senza errori? Scopri come compilarla e inviarla correttamente con una consulenza fiscale.

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