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Regime forfettario vs regime ordinario: quale conviene?

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Data
31 gennaio 2025
Inserito da
Studio Caggegi&Mazzeo
Categoria
Fiscalità Regime Forfettario
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a cura del Dott. Emanuele Caggegi

In breve

Il regime forfettario è la scelta migliore per chi ha ricavi fino a 85.000€ annui, grazie alla tassazione agevolata e alla gestione semplificata.
  • Il regime ordinario è adatto a chi ha costi elevati da scaricare o supera il limite di reddito.
  • La scelta del regime fiscale dipende da fattori come spese detraibili, IVA e tipo di attività.
Quando si apre una Partita IVA, la prima decisione importante riguarda la scelta tra regime forfettario e regime ordinario. Questa scelta ha un impatto significativo su tasse, gestione contabile e convenienza fiscale.
 
Nel 2025, il regime forfettario resta particolarmente vantaggioso per chi ha ricavi sotto gli 85.000€ annui, mentre il regime ordinario offre più flessibilità e la possibilità di detrarre costi.
Ma quale conviene davvero? Scopriamolo nel dettaglio.
 


Cos’è il regime forfettario?

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato con caratteristiche specifiche:
  • Aliquota fissa al 15% (o 5% per i primi 5 anni).
  • Semplificazione contabile: niente IVA, niente registri obbligatori.
  • Limite di ricavi: 85.000€ annui.
  • Contributi INPS ridotti del 35% per artigiani e commercianti.
✔ Vantaggi
  • Tassazione agevolata e prevedibile.
  • Nessun obbligo di tenere registri IVA e contabilità complessa.
  • Ideale per chi ha poche spese da scaricare.
✖ Svantaggi
  • Non si possono scaricare i costi reali (affitto, attrezzature, formazione).
  • Alcune categorie di lavoratori sono escluse (es. chi ha dipendenti).
  • Nessuna detrazione IVA sugli acquisti.


Cos’è il regime ordinario?

Il regime ordinario è il sistema fiscale standard per le Partite IVA. Funziona con una tassazione progressiva e permette di detrarre le spese.
 
📌 Caratteristiche principali
  • Tassazione IRPEF a scaglioni (dal 23% al 43%).
  • Obbligo di tenere la contabilità e registri IVA.
  • Possibilità di scaricare i costi aziendali (affitto, attrezzature, formazione).
  • IVA da versare, ma anche da detrarre sugli acquisti.
✔ Vantaggi
  • Conveniente per chi ha spese elevate da detrarre.
  • Possibilità di recuperare l’IVA sugli acquisti.
  • Nessun limite di ricavi.
✖ Svantaggi
  • Maggiori costi amministrativi (commercialista, registri IVA).
  • Tassazione IRPEF progressiva, che può risultare elevata.
  • Complessità nella gestione fiscale.


Tabella di confronto: quale conviene?

Caratteristica
Regime forfettario
Regime ordinario
Tassazione
15% (5% per i primi 5 anni)
IRPEF progressiva (dal 23% al 43%)
IVA
Non applicabile
Da versare, ma si può detrarre sugli acquisti
Scarico costi
No
Sì, comprese attrezzature e affitto
Soglia di reddito
Max 85.000€ annui
Nessun limite
Contabilità
Semplificata, no registri IVA
Completa, con obblighi contabili
Convenienza per...
Chi ha poche spese e guadagni sotto 85.000€
Chi ha spese elevate o supera 85.000€


Quale scegliere?

✅ Meglio il regime forfettario se:
  • Hai ricavi sotto gli 85.000€.
  • Hai poche spese da detrarre.
  • Vuoi una gestione semplice e meno burocrazia.
✅ Meglio il regime ordinario se:
  • Hai spese elevate e vuoi scaricare i costi.
  • Superi il limite di 85.000€ annui di ricavi.
  • Lavori con clienti che richiedono fatture con IVA detraibile.
💡 Consiglio: se sei all’inizio e prevedi ricavi limitati, il forfettario è la scelta più semplice. Se invece hai spese significative e punti a guadagni più alti, valuta l’ordinario.


Conclusioni

La scelta tra regime forfettario e ordinario dipende dalle caratteristiche della tua attività. Un’analisi approfondita con un commercialista può aiutarti a individuare l’opzione più vantaggiosa.

 
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